关于印发《谯城区卫生健康委财务内控

制度（试行）》的通知

谯卫〔2021〕246号

 

各乡镇卫生院、社区卫生服务中心，委各股室、二级机构，华佗中医院：

现将《谯城区卫生健康委财务内控制度（试行）》印发给你们,请结合实际，认真参照执行。

 

               

                          谯城区卫生健康委员会

2021年12月28日 

（此件公开发布）

 

 

 

 

 

 

谯城区卫生健康委财务内控制度（试行）

 

总  则

第一条 为进一步加强财务监管，规范理财管财行为，努力提高财政资金的使用效益，依据《亳州市谯城区财政资金管理实施办法》、《区财政局 区机关事务管理中心关于规范差旅费伙食费和市内交通费管理有关事项的通知》、《亳州市谯城区区直机关培训经费管理办法》、《亳州市谯城区机关会议费管理办法》、《亳州市谯城区机关公务接待费管理暂行办法》等文件精神，结合区卫健委工作实际，特制定本制度。

第二条 财务内控管理基本原则

（一）严格遵守国家有关财经法律法规和财务规章制度；

（二）突出重点、兼顾一般，保障各项工作正常开展；

（三）坚持量入为出，厉行节约，杜绝奢侈浪费；

（四）合理使用资金，保障资金安全，注重资金使用效益，各项支出制度化、规范化；

（五）先预算后支出；

（六）严格执行财政预算。

第三条 财务内控管理基本任务

（一）科学编制预算，统筹安排，节约使用，降低行政成本；

（二）科学设置经费支出流程；

（三）如实反应综合预算执行情况；

（四）加强国有资产管理，防止国有资产流失；

（五）加强财务控制和监督，防止违反财经纪律行为的发生。

第四条 经费支出审批权限及程序

各项费用开支应做到内容真实、手续完备，须有经办人、审核人、批准人签字后方可报支。

（一）大额经费支出

重大事项、大额经费支出应在每月月初、月中提出用款计划，并逐项填写《大额支出（预算、执行）审批单》（见附件1），报办公室备案。计划单笔开支0.3万元及以下，按照正常报账流程办理；计划单笔开支2万元以下0.3万元以上，由具办股室填写《大额支出（预算、执行）审批单》，委分管负责人、主要负责人签署明确意见后，由股室办理；计划单笔开支在2万元及以上，由具办股室填写《大额支出（预算、执行）审批单》，提交工委会研究后按有关规定执行。

（二）报账流程

1.委机关的各项经费开支实行分管财务领导“一支笔”审批制度。

经办人按规定整齐粘贴票据和相关附件，并填写报销单据，金额大小写须完全一致（不得涂改），在报销封面说明栏简述费用内容或事由，经股室负责人审核签字后，财务人员审核把关，按审批权限报分管负责人、分管财务负责人审批，审批后的报销单据交财务室办理。

经办人（股室负责人）（签字）→分管领导（审签）→财务人员（审核）→主要领导（审签）→分管财务领导（签批）。

2.委属单位实行财务单独核算，由各单位按照财务规章制度、资金使用用途及审批程序，严格审核把关。重大支出项目（单笔开支5万元及以上）报工委会研究。委成立财务管理小组定期或不定期对二级机构及基层医疗卫生机构的资金使用情况进行监督检查。

（三）结算方式

全面实行公务卡制度，一律采取公务卡结算。公务卡结算时，必须附上公务卡支付凭条，并提供完整的公务卡卡号。

（四）规范发票的种类

根据财务核算规范和市、区财政部门要求，规范发票有三种：一是财政非税票据；二是车站机打发票；三是税务局机打发票、定额发票、电子发票。

（五）实行定期报告。

每月10日前由财务报告上月经费支出情况及支出进度并提出意见。各股室月底前报下月经费支出预算。

预算管理

第五条 实行综合财政预算管理，将全部收支纳入预算，统一编制、统一管理、统筹安排。

第六条 加强预算执行管理，无预算不支出；确需预算调整，严格按程序办理。

第七条 预算编制程序

委各股室、委属各单位参考上一年预算执行情况和本年度工作任务、计划及收支预测进行编制，按照当年区财政预算会议提出下年度预计开展的专项工作所需经费预算草案（提供基础资料、项目安排依据、项目资金测算、相关绩效目标），及时报财务室负责审核、汇总，编制综合预算，报工委会审议后再报区财政审核。

第八条 预算编制要求

（一）支出预算实事求是，不重编、不漏编，符合政策、符合发展、符合需要。

（二）合理编制政府采购和购买服务项目。考虑实际支出需要，避免资金结余结转，造成资金闲置。

（三）严格执行《谯城区预决算管理办法》，从严从紧控制预算追加，年度预算在执行过程中原则上不予调整。上半年原则上不办理追加；部门支出达不到序时进度的不追加。

第九条 深化部门预决算公开。办公室负责本部门预决算公开，并在区级统一公开平台及本部门门户网站设置专栏公开，永久保留。

收支管理

第十条 收入管理

各项收入及时入账，由财务统一管理。依法取得的各项非税收入，按照有关规定及时足额上缴非税财政专户。各单位、各股室严禁设立任何形式的“小金库”。

第十一条 经费支出控制管理

经费支出本着“节约、高效”原则，严格控制“三公经费”支出。

（一）差旅费。

严格执行区财政关于印发《区财政局 区机关事务管理中心关于规范差旅费伙食费和市内交通费管理有关事项的通知》的通知规定的开支范围和开支标准。住宿费、城市间的交通费（含购票手续费、退票费等）一律实行公务卡结算。

1.出差执行审批制度。委领导班子成员、各股室及委属单位主要负责人出差，由委主要负责人审批；其他人员出差经股室负责人同意，报分管负责人审批。委出差人员填写《区卫健委公务出差审批单》（附件2），按照程序办理，经批准后，方可出差。

2.城市间交通费：出差人员应当按照规定等级乘坐交通工具。（附件3）。

3.住宿：住宿费在标准限额内凭发票据实报销。（附件4）。

4.伙食补助：按出差自然（日历）天数计算，按出差目的地标准包干使用。除西藏、青海、新疆每人每天120元外，其余地方每人每天100元。凡有接待单位统一安排就餐的，应当向接待单位交纳伙食补助。

5.市内交通：按出差自然（日历）天数计算，每人每天80元标准包干使用，单位派车不再享受。接待单位或其他单位提供交通工具的，应当向接待单位或其他单位交纳相关费用。发生的订票费、经批准的签转或退票费、交通意外险凭据报销；出差当天往返的机场大巴、地铁费用凭据报销。

6.实际发生住宿而无住宿发票的，原则上一般不得报销住宿费、城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。出差当天往返的，按照标准报销城市间交通费、伙食补助费和市内交通费。出差人员出差确因住在自己（亲戚）家里或地处偏远地区等原因，无法取得住宿费发票的，由出差人员书面说明情况并经委领导批准，可以报销城市间交通费、伙食补助费和市内交通费，其他情况一般不予报销差旅费。

7.超范围、超标准开支的费用不予报销。报销参加各类会议、培训差旅费时，需附业务分管领导签批的会议、培训通知、出差审批单等附件。

（二）公务接待费。

公务接待应坚持厉行节约、力戒铺张浪费的原则，按区财政部门《亳州市谯城区机关公务接待费管理暂行办法》执行，按照“事前审批、定点接待、公务卡结算、凭据报销”的程序进行。

1.公务接待由办公室统一接待，实行公务接待申请制度。

2.具办股室凭接待对象单位公函或电话记录（内容包括接待对象、人数、事由等），填写《谯城区卫健委公务接待呈批单》（附件5），具办股室负责人签署意见，经办公室主任审核签字后，报分管办公室领导或主要负责人签批。所有接待统一由办公室安排就餐地点，公务接待活动一律不得饮酒。

3.接待标准按照区委区政府和区财政部门有关规定执行。原则上不安排宴请，确需宴请的须经分管办公室负责人批准，严格控制宴请标准和用餐陪同人数。宴请标准最高不得超过150元/人.天（不含酒水），不得提供香烟和高档酒水。接待对象在10人以内的，陪餐人数不得超过3人；超过10人的，陪餐人员不得超过接待对象的三分之一。

4.报销时填写报销封面单据，后附《谯城区卫健委公务接待呈批单》、规范发票、刷公务卡小票、消费清单、来文来函（电话记录）文件等相关材料。

（三）会议费。

要进一步控制和精简会议，按照《亳州市谯城区机关会议费管理办法》规定的开支范围和开支标准执行。

1.严格控制会期和会议规模，单位会议时间不超过1天，工作人员控制在参会人数的8%以内。

2.会议实行综合定额管理，人均综合定额费用按照三类四类会议标准每人每天270元（住宿费120元，伙食费100元，其他50元）。

4.会议所在地的参会人员一律不安排住宿。严格执行预算，超出会议预算的超支部分，原则上不予报销，特殊情况，需由经办股室说明原因，经分管领导审核后，报负责人审签。

5.会议费用报销时，办公室将会议通知、会议报到簿、酒店税务发票、加盖酒店公章的明细结算清单及原始明细单据等，按财务审批程序核报。

（四）培训费。

严格按《亳州市谯城区区直机关培训经费管理办法》的通知要求执行。

1.各股室制定年初培训计划（培训名称、对象、内容、时间、地点、参训人数、所需经费）（参照《谯城区卫健委培训项目审批表》（附件6），经工委会批准后执行。

2.培训费实行综合定额管理，每人每天不超过210元（超过15天的培训，按照综合定额标准的80％执行），包括住宿费、伙食费、培训场地费、讲课费、培训资料费、交通费、其他费用。

3.外聘专家、学者讲课费标准为：副高级技术职称专业人员每学时最高不超过500元；正高级技术职称专业人员每学时最高不超过1000元；院士、全国知名专家每学时一般不超过1500元。讲课费按实际发生的学时计算，每半天最多按4学时计算。其他人员参照执行。

4.组织培训的工作人员控制在参训人员数量的10％以内，最多不超过10人。

5.报销培训费。办公室将培训方案、通知、总结、实际参训人员签到表、讲课费签收单、培训服务单位提供的发票、加盖培训服务单位公章的费用清单及原始明细单据，完整培训资料整理完备后，按财务审批程序核报。

6.超出培训预算的部分，原则上不予报销，特殊情况，需由经办股室说明原因，经分管负责人审核后，报委主要领导审签。

7.经组织安排或上级布置的机关职工参加的各类学习培训，党员干部、公务员赴各级党校、行政学院等计划安排的学习，其学习培训费用根据组织单位提供的函文要求或相关规定，按财务审批权限报销培训相关费用。

（五）办公设备购置费。

机关日常办公用品由办公室统一管理，并指定专人负责购置、保管和发放，并建立物品购进、发放、库存台账。各股室购买办公用品，需事先向办公室提出申请，并填写《谯城区卫健委办公设备申请表》（附件7），由办公室主任进行初审，经分管财务负责人同意后，由办公室集中采购，原则上由办公室从网上商城采购。费用报销由具办人签字，办公室主任签字，各股室签收，按财务审批程序核报。

（六）印刷费。

各股室印刷费按相关规定执行。各股室印刷应填写《谯城区卫健委印刷结算单》（附件8），经办公室审核同意后方可印刷。报销时附发票、印刷清单。一次印刷费超过1万元，采取询价方式进行，并执行政府采购部门有关询价规定；超过10万元时，应执行政府招标采购。

（七）政府采购。

严格按照当年政府集中采购目录及限额标准和政府当年购买服务指导目录规定执行。所有采购的工程项目及物品、器材，凡是达到公开招标数额标准的项目，一律实行公开招标方式。因特殊情况需要采用公开招标以外采购方式的，应按程序批准后方可实施。凡在集中采购目录范围内，未达到公开招标数额标准项目，经批准后可采用邀请招标、询价采购、竞争性谈判等方式进行采购，财务管理小组严格按照有关规定办理，各股室配合。所有招标事项按照合同约定，在手续齐全的情况下及时拨付，向工委会报告执行情况。

重大活动、重大赛事

第十二条 方案起草 。根据工作安排，各股室计划举办“重大活动、重大赛事”，一般需提前10天起草活动、赛事方案，报委财务管理小组初审，分管业务领导同意后方可派员参赛，产生的差旅费严格按照《区财政局 区机关事务管理中心关于规范差旅费伙食费和市内交通费管理有关事项的通知》的规定，所有人员据实报销交通费及住宿费；对于国家、省、市级安排我委承办的任务，在与上级充分对接沟通后，根据协商意见形成工作方案，经分管业务领导同意后报财务管理小组初审通过后，严格按照工作方案办理；对于我委自办的赛事、活动等，由各股室具体承办，办公室负责后勤保障及采购工作，财务室负责费用结算。

第十三条 工委会研究 活动、赛事方案经分管领导同意，财务管理小组初审，提交工委会研究，承办股室按照工委会研究意见进一步细化活动、赛事方案。原则上所有赛事、活动由委承办股室牵头办理，确需政府购买服务交给第三方办理的，严格按照当年政府集中采购目录及限额标准和政府当年购买服务指导目录规定执行。

第十四条 办理要求

（一）凡未按上述程序办理的，各股室自行产生的费用不予报销。

（二）凡经工委会同意组织的活动、赛事，由分管领导牵头，办公室统筹安排，相关股室具体办理，委其他人员全力配合。

资产管理

第十五条 所有固定资产的购置由办公室严格实行政府采购统一购置。每年由各股室根据需要，本着合理、节约、高效的原则，编制下年度固定资产购置计划，报办公室汇总提交委工委会研究后执行。急需购置的固定资产由办公室提出意见，报分管财务领导批准后办理。

第十六条 办公室负责固定资产的采购、登记、造册、发放、监管。

第十七条 财务室要及时对采购的固定资产入账，配合办公室做好资产清理盘点、报损、报废等工作。

第十八条 各股室人员要对使用的固定资产加强管理，科学使用，以延长固定资产的使用寿命，提高使用效率。对造成损坏、丢失、浪费的，要查明原因，追究责任。

加强资金管理

第十九条 财务室对往来款项要定期或不定期进行清查。

财务监督

第二十条 财务人员要严格遵守国家财经纪律和各项会计制度，依法行使职权，加强财务监督，对违反国家财经法规和财务制度规定的事项，有权拒绝办理或按照职权予以纠正。自觉接受财政、审计、纪检监察等部门的监督检查。

第二十一条 财务室认真做好会计核算和财务分析，定期向财务领导小组汇报资金使用情况和预算执行情况，接受委财务领导小组的监督和指导。

附则

第二十二条 本制度与国家财经法规以及财政、审计等部门规定不一致的，按国家及相关部门规定执行。未及事项采取一事一议，按照有关程序办理。

 

附件1

 

大额支出（预算、执行）审批单

 

附件2

 

区卫健委公务出差审批单

申请部门			出差人及同行 人员
申请人
出差时间			目的地（地区及单位）
天 数
出差地点及事由
拟乘交通 工具	公共汽车□	火车硬席□		动车二等座□	轮船三等□		飞机经济□	单位公车车牌号：
股室负责人意见：   签字：		分管负责人意见：   签字：			主要负责人意见：   签字：
年   月   日		年   月   日			年   月   日

说明：1.出差人员需在出差前填报此审批单。
　　　    2.出差人员、事由需填报真实、准确。
　　　    3.本审批单作为差旅费报销依据。

 

附件3

 

出差人员乘坐交通工具等级表

 

 

附件4

 

 

 

附件5

 

谯城区卫健委单位公务接待呈批单

年     月     日

主要来宾单位、姓名、职务：		随行人员人数：
主陪姓名、职务：		陪客人数：
公务内容：		就餐时间： 早（  次）   中（  次）                     晚（   次）
就餐标准：		就餐总金额：
就餐地点：		经办人：
股（室）负责人   意见：	办公室主任意见：	分管领导审批意见：	主要负责人   意见：

 

 

附件6

 

谯城区卫健委培训项目审批表

项目名称		申报股室
培训时间		培训地点
培训对象及  人数
培训内容
培训经费来源及预算
办公室意见
分管领导意见
主要领导意见
委工委会意见

 

附件7

 

谯城区卫健委办公设备申请表

年     月    日

申请单位
商品名称			规格型号
购置数量			单价
用途
申请股室负责人意见			分管负责人意见
办公室意见		分管财务负责人意见		主要负责人意见

 

附件8

 

谯城区卫健委印刷结算单

年    月    日

申请股室		定点印刷企业名称
印刷（打印）名称		（册数）份数
型号		金额（大写）
经办人		股室责任人
办公室审核		验收人及时间

 

 

亳州市谯城区卫生健康委员会            2021年12月28日印发